凉山州建州以来最大一起制售假发票案破案纪实

近日，西昌市地税局稽查局有关人员参加了西昌市法院组织的“3\x{2022}16发票制假案”处置作案工具现场鉴证会。至此，历时两年多的发票制假案圆满结束。

据悉，2012年3月16日，西昌地税稽查局与市公安局经侦中队、黄水乡派出所联合执法，对黄水乡双龙村四组一农户院内进行了突击检查，破获一印制假发票的案件。

记者为此到西昌市地税局采访，在采访过程中，记者了解到，从2010年的9月份至今，西昌市委、市政府高度重视，成立“打击发票犯罪专案组”“打击假发票犯罪专项工作领导小组”，西昌市地税局与西昌市公安局紧密配合、合作。已经连续破获“9\x{2022}02”、“3\x{2022}16”“4\x{2022}09”“5\x{2022}04”“5\x{2022}21”多起制售假发票案。

而其中“9\x{2022}02”案件是凉山州建州以来发现的最大一起制售假发票案，因此，记者专门采访，尽量还原当时的场景，让打击建州以来的最大制售假发票案过程呈现给读者。

1000余份伪造发票、30余枚伪造税务专用章、涉案人员众多、组织机构严密、涉案金额巨大、犯罪工具齐备…… 这是凉山州建州以来所发现的最大一起制售假发票案，当案件刚刚露出冰山一角，西昌市地税局的税务工作人员们就联合国税、公安等部门组成专案组，仅用了半个月的时间，将此案件成功破获。维护了市场秩序和社会公正。

复印店是“发票”源头？ 2010年９月１日一早，西昌市地税局稽查局局长韩琦就和同事陈秋平来到复印店进行调查。工作人员达到后，却被告知该纳税人外出办事了。

为了获取尽可能详尽的案件信息，同时也为了避免调查行动暴露，检查人员没能立即询问，而是下达了《询问通知书》，要求其于次日到西昌市地税局接受询问调查。

９月２日检查人员从此人口中获悉，这份发票是２００９年１０月其打名片电话后代为开具的。

复印店既然不是“发票”的源头，那“发票”的源头只能从复印店老板那里得到线索，而且也只能从复印店老板那里开始“发票”源头的追寻。在西昌市地税局专案组工作人员的依法动情的劝说下，复印店老板终于松口。

发票是由一个十多岁的小女孩送来的。

2010年9月2日上午，专案组的工作人员立即让复印店老板用自己的电话拨通了小女孩的电话，并且说是要购买发票。

小女孩看到是熟悉的号码，立即接电话，并答应了复印店老板的要求。约好了交货地点。 10分钟后，专案组执法人员就已经在复印店附近做好了布控。

时间一分一秒地过去，等着，等着，终于等到约定的时间了。

中午１２：３０分左右，一名年轻女子依约到门市送票。周围实施监控的执法人员在确认没有车辆送该名女子来到现场的情况下，当即对其实施了抓捕。

随后，专案组将该送票女子带到市公安局刑侦大队进行询问调查，并且从她背的书包里面搜查出了很多发票。经过调查得知，该送票女子叫王兴艳，是云南省巧家县人，年龄１７岁。

王兴艳在专案组人员强大的政策攻势下很快和盘托出了自己所知道的情况，王兴艳说自己只是送票的，到目前为止都不知道自己老板长什么样，每次送货都只是通过电话通知在哪里拿票，然后做好了交易，通过电话答复情况，最后把汇钱到卡里。

操浙江话的神秘老板 王兴艳的上线会是谁？怎么才能钓住大鱼？ 专案组的工作人员决定，让王兴艳电话给神秘老板打电话，说是找到一个大买主。

方案决定后，专案组的工作人员让小女孩给她神秘老板打电话，说现在有人要购买200多万的建筑发票。

大约１５分钟后，一名男子打电话给王兴艳，让她到易必思酒店５１２房间取票。 王兴艳随后去酒店５１２房取票。

原来，由于数目诱人，老板二话不说，立即就答应了，原来老板正准备带着自己的“女朋友”去泸沽湖游玩，听到一份大单要到手了。

与此同时，专干组的执法人员也在宜必思酒店的主要通道悄悄布下了监控点。当酒店的走廊上出现一名男子，由于不确定是不是刚刚通电话的犯罪嫌疑人，西昌市公安局的两位民警假扮成情侣，在512房间门口准备敲门，犯罪嫌疑人见有人，显得有些紧张，问道“你们是干什么的？”

“哦，我们走错了，我们换了房间”，假扮情侣的两位民警随机应变道。 听到说话的口音，办案人员立即就认定是犯罪嫌疑人，便快速把他制服，在房间里，抓捕小组发现涉案嫌疑人三名，当场查获笔记本电脑一台，税控针式打印机一台，假印章１９枚，未填开假发票（涉及国税及地税）４００余份，Ｕ盘５枚，手机５部，车用遥控器１枚。

拿到汽车遥控器后，一名执法人员迅速赶到酒店楼下的停车场，并快速锁定了一辆尼桑天籁轿车。在车上坐着一名年轻女子，还有几张代开发票的名片。抓捕小组立即把四名嫌疑人带回西昌市公安局刑侦大队进行了询审。

几名嫌疑人的真实身份也一一浮出水面：男性嫌疑人叫张礼元，浙江台州人，是假发票的开具人；女性嫌疑人王兴艳，是送发票人；女性嫌疑人李娟，贵州遵义市人，是张礼元的女友；女性嫌疑人蔡晓雪，西昌市礼州人。

后据张礼元交待，他只负责开票，王兴艳送票，要开什么票是由他的老板陈惠敏（音同）发短信告诉他，他开好后交给王兴艳送票，王兴艳送到后按开票金额1%-3%不等收取费用后，再由老板陈惠敏发短信让王兴艳打钱到她指定的帐户上（每次帐户都不一样），而且每次从成都、广州、发快件（假发票）到西昌，都由王兴艳接收后，发给张礼元。

审讯结束后，已是下午4点过，主犯仍然在逃。 调查发现，根据老板陈惠敏手机的使用轨迹，9月2日，她仍在昆明市。

专案组即刻兵分两路，一队人马连夜驱车赶赴昆明，另一队人则连夜开展审讯和假发票查。

抓捕小组于9月3日赶到昆明，但狡猾的嫌疑人似乎发现了什么，手机信号很快就消失了。 到昆明的专案组分队无功而返。 峰回路转 奇袭窝点9月4日中午1点钟，专案组正在市公安局刑大工作，突然来了一名年轻女子，自称是张礼元的老婆，但她身上没有任何证件和其他物品。专案组立即到大门外查看，发现来随该名女子找张礼元的还有三人，便把他们带到刑大进行调查。

此次调查，令案情又得到了一个大的进展。专案组发现这四人手机中都有参与出售假发票的证据，便对他们采取了刑拘和监视居住等措施。

根据从这几名犯罪嫌疑人身上掌握的各种线索，专案组成员很快又锁定了另一个造假窝点。与此同时，通过运用现代科学技术和深入细致地调查取证，侦破工作进展顺利，假发票的流向也越来越清晰。

9月20日，西昌市地税局稽查人员联合西昌市国税局稽查人员和西昌市公安局的刑侦人员，在西昌市西郊乡尤家屯村又捣毁了一个制售假发票窝点。收缴制造假发票的工具（手提式电脑二台，税控针式打印机二台），手机十余部，银行卡数十张，轿车两台，各种伪造的税务专用发票和空白发票五百六十四份，已填开一百五十九份，伪造的公司企业及税务专用章30余枚。

至此，复印店出现的“发票”终于找到了主人，“9\x{2022}02”案件也成功告破。